1. Утвердить прилагаемое Положение о проведении аудита в структурных подразделениях филиалов ОАО "РЖД" по проведению экспертизы проектов на строительство, модернизацию и реконструкцию объектов железнодорожного транспорта ОАО "РЖД".
2. Руководителям подразделений аппарата управления, филиалов и других структурных подразделений ОАО "РЖД" обеспечить в установленном порядке взаимодействие с Управлением экспертизы проектов и смет по организации и проведению аудита экспертизы проектов на строительство, модернизацию и реконструкцию объектов железнодорожного транспорта ОАО "РЖД".
3. Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить на начальника Управления экспертизы проектов и смет Н.И. Лукина.
Старший вице-президент ОАО "РЖД" Б.М. Лапидус
Содержание
1.1. Аудит работы структурных подразделений филиалов ОАО "РЖД", осуществляющих проведение экспертизы проектов на строительство, модернизацию и реконструкцию объектов железнодорожного транспорта, проводится в соответствии с утвержденным планом аудиторских проверок.
1.2. План аудиторской проверки утверждается Управлением экспертизы проектов и смет.
1.3. Объем аудиторской проверки определяется конкретным заданием, учитывающим особенности работы структурных подразделений, и необходимостью достижения цели проверки.
1.4. В состав комиссии, выполняющей аудиторскую проверку, допускается включать опытных специалистов структурных подразделений филиалов ОАО "РЖД", осуществляющих экспертизу проектов на строительство, модернизацию и реконструкцию объектов железнодорожного транспорта.
1.5. Проверяемое структурное подразделение филиала ОАО "РЖД" заблаговременно должно быть поставлено в известность о программе проведения аудиторской проверки, ее сроках, а также о составе и численности аудиторской комиссии (приложение 1).
1.6. В тех случаях, когда к проведению проверки необходимо приступить незамедлительно, а также если проверка имеет внеплановый характер, уведомление не оформляется.
1.7. Руководитель, состав, а также план работы аудиторской комиссии определяются и утверждаются начальником Управления экспертизы проектов и смет.
1.8. Контроль за своевременным исполнением предписаний и устранением замечаний аудиторской комиссии осуществляется Управлением экспертизы проектов и смет.
1.9. Управление экспертизы проектов и смет назначает и проводит проверки подразделений (приложение 2) и осуществляет методологическое обеспечение внутреннего аудита и контроля.
2.1. Основными целями и задачами аудиторской комиссии являются:
2.1.1. Осуществление анализа эффективности экспертизы инвестиционных проектов, рассматриваемых структурными подразделениями филиалов ОАО "РЖД".
2.1.2. Проведение анализа полноты и достоверности материалов, рассматриваемых при проведении экспертизы структурными подразделениями филиалов ОАО "РЖД", а также объективности замечаний и предложений.
2.1.3. Проведение выборочной проверки технических и технологических решений, а также экономических расчетов, достоверности и обоснованности выводов об экономической эффективности рассматриваемых инвестиционных проектов.
2.1.4. Получение достаточных и уместных аудиторских доказательств, позволяющих аудиторской комиссии с приемлемой уверенностью сделать выводы.
3.1. Комиссия, выполняющая аудит, имеет право:
3.1.1. Запрашивать и получать в установленном порядке от филиалов ОАО "РЖД" и структурных подразделений сведения и материалы, необходимые для достижения цели и выполнения поставленных задач. Запрос о представлении информации подписывает руководитель проверки или руководитель ревизионной группы. В случае непредставления, несвоевременного представления информации либо ее представления не в полном объеме и не по установленной форме работник комиссии составляет акт о непредставлении информации (ограничении доступа) установленной формы (приложение 3). Решение о необходимости составления акта принимает руководитель проверки. Акт составляется при наличии соответствующего письменного запроса на представление информации и подписывается руководителем проверки или работником комиссии, запросившим информацию, и руководителем объекта проверки. В случае отказа руководителя объекта проверки от подписания акта работник комиссии делает соответствующее примечание в акте. По всем фактам непредставления информации, подтвержденным актом, руководитель проверки докладывает начальнику Управления экспертизы проектов и смет, который принимает решение о дальнейшем проведении проверки.
3.1.2. Самостоятельно принимать решения об объеме проведения аудиторских процедур; затратах времени; количестве и составе специалистов, требующихся для осуществления полноценной аудиторской проверки и подготовки обоснованного аудиторского заключения.
3.1.3. Подготавливать и представлять в установленном порядке результаты проведенного аудита проверяемому структурному подразделению филиала ОАО "РЖД".
3.1.4. Представлять предложения о мерах дисциплинарного воздействия к руководителям структурных подразделений филиалов ОАО "РЖД" за низкое качество проверки проектов и смет на строительство (реконструкцию) объектов железнодорожного транспорта.
3.1.5. Вносить предложения о сроках устранения замечаний и исправлений в проектно-сметной документации по результатам проверок.
3.1.6. Вносить на рассмотрение руководства Управления экспертизы проектов и смет и ОАО "РЖД" вопросы по улучшению деятельности, совершенствованию форм и методов работы структурных подразделений филиалов ОАО "РЖД".
3.1.7. Требовать от структурных подразделений филиалов ОАО "РЖД" устранения выявленных недостатков по соблюдению порядка согласования проектно-сметной документации на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт.
3.1.8. Привлекать специалистов структурных подразделений филиалов ОАО "РЖД" в состав комиссии по проведению ведомственного аудита филиалов, осуществляющих проведение экспертизы проектов на строительство, модернизацию и реконструкцию объектов железнодорожного транспорта ОАО "РЖД".
3.2. Аудиторская комиссия обязана:
3.2.1. Соблюдать профессиональные принципы аудита, использовать их в качестве основы для принятия любых решений профессионального характера и обеспечивать конфиденциальность.
3.2.2. На всех этапах проведения проверки исходить из позиции профессионального скептицизма, принимая во внимание вероятность того, что получаемые аудиторские доказательства и информация о структурном подразделении могут быть неверными.
3.3. Члены комиссии, выполняющей аудиторскую проверку, несут в пределах своей компетенции персональную ответственность за качество рассмотрения и оценки проверяемого материала.
4.1. Проверяемый филиал ОАО "РЖД" и структурные подразделения в соответствии с графиком и программой проведения аудиторской проверки обязаны:
4.1.1. Обеспечить встречу, размещение; создать условия для работы аудиторской комиссии.
4.1.2. Подготовить рабочее место, обеспечив при необходимости выезды на объекты капитального строительства, ремонта и др.
4.1.3. Оказывать содействие в получении аудиторской комиссией достаточного для проверки материала, необходимого для получения полного и объективного заключения.
4.1.4. По результатам работы аудиторской комиссии обеспечить проведение разбора с причастными у руководителя филиала ОАО "РЖД" с составлением мероприятий (программы действий).
4.1.5. Обеспечить выполнение предписаний в установленные аудиторской комиссией сроки с представлением отчета об исполнении.
4.2. Проверяемый филиал ОАО "РЖД" и структурные подразделения имеют право:
4.2.1. Участвовать в работе аудиторской комиссии.
4.2.2. Привлекать специалистов для обеспечения полной информации по проверяемым проектам и сметам на строительство (реконструкцию) и капитальный ремонт объектов железнодорожного транспорта.
4.2.3. Вносить предложения по плану и организации работы аудиторской комиссии.
4.3. Руководство структурных подразделений филиалов ОАО "РЖД" несет персональную ответственность за организацию работ по проверке подразделения, достоверность, полноту и качество представляемого для проверки материала.
5.1. Работа аудиторской комиссии осуществляется в соответствии с утвержденным планом и объемом работ.
5.2. Необходимость проведения рассмотрения промежуточных результатов работы по проверке рассматриваемого материала определяется председателем аудиторской комиссии.
5.3. По завершении аудиторской проверки составляется отчет в двух экземплярах, один из которых вручается руководителю проверяемого филиала ОАО "РЖД", второй сдается в Управление проектов экспертиз проектов и смет.
к Положению
|
Исх. N ____ от _________ Кому _________________ (должность, ФИО) Уведомление
|
к Положению
|
На бланке Центра Предписание на проведение проверкиНа основании плана проведения внутреннего аудита и контроля в ОАО "РЖД" на ________________________ квартал 200__ г. направляю ревизионную группу Управления экспертиз проектов и смет в следующем составе: Руководитель проверки (ревизионной группы): ________________________________________________________ (должность, Ф.И.О.) Члены ревизионной группы: ___________________________________________________ (должность, Ф.И.О.) Объект проверки: ____________________________________________________________ Тема: _______________________________________________________________________ Вид проверки: _______________________________________________________________ Время проведения проверки: ___________________________________________________ Проверяемый период: _________________________________________________________ Начальник Управления экспертиз проектов и смет _______________________________ (Ф.И.О.) М.П. Проверка продлена до _________________________________________ (указать дату) Начальник Управления экспертиз проектов и смет _______________________________ (Ф.И.О.) М.П. С предписанием на проведение документальной проверки ознакомлен: ________________________________________________________________________________ (Ф.И.О. руководителя проверяемого подразделения или уполномоченного им лица) _________________________ _________________________ (дата) (подпись)
|
к Положению
Акт N _____
|